Si los expatriados est谩n pensando en mudarse a otro pa铆s para librarse de las responsabilidades financieras y administrativas, tienen que tener cuidado y examinar a fondo las normas burocr谩ticas de sus pa铆ses de origen. Hay muchos pa铆ses en los que los expatriados tienen que declarar sus ingresos aunque ya no sean residentes.聽
Para algunos expatriados, no se trata s贸lo de abandonar su pa铆s de origen sin pens谩rselo dos veces. No declarar los ingresos puede acarrear sanciones de hasta el 50% del valor m谩ximo de la cuenta en el extranjero. Si los expatriados de Europa se trasladan al extranjero dentro de la comunidad europea, el sitio web oficial de la UE ofrece varios consejos sobre el funcionamiento de los ingresos y los impuestos. Mientras que los residentes en el Reino Unido no tienen que hacerlo si su residencia permanente ("domicilio") est谩 en el extranjero, los estadounidenses y canadienses s铆.聽
Conozca los distintos tipos de impuestos聽
Existen dos sistemas de imposici贸n generalmente utilizados: el basado en el territorio y el basado en la residencia. En un sistema fiscal basado en el territorio, pa铆ses como Singapur y L铆bano gravan a las personas s贸lo por los ingresos obtenidos dentro de las fronteras del pa铆s. Los expatriados de estos pa铆ses no tienen que declarar sus ingresos mientras viven en el extranjero. Con el sistema de imposici贸n basado en la residencia, pa铆ses como Alemania y Francia gravan a sus residentes locales por todos los ingresos obtenidos tanto de fuentes locales como extranjeras. Para los no residentes en estos pa铆ses, s贸lo se gravan los ingresos obtenidos localmente, de forma similar al sistema basado en el territorio.
Mientras que pa铆ses como M贸naco y Qatar no gravan en absoluto los ingresos, en la UE los expatriados que hayan recibido una oferta de trabajo en otro pa铆s de la UE durante m谩s de 6 meses tendr谩n que pagar impuestos sobre su salario. De este modo, ese pa铆s les considerar谩 normalmente como residentes all铆 a efectos fiscales. Esto significa que el pa铆s de acogida gravar谩 los ingresos que los expatriados obtengan mientras trabajen all铆 y tambi茅n tendr谩 derecho a gravar sus ingresos mundiales.聽
Por tanto, los expatriados deben averiguar si se les considerar谩 residentes fiscales en su nuevo pa铆s y cu谩les son los tipos aplicables y las deducciones fiscales. Los expatriados tambi茅n deben comprobar si el salario que ganan all铆 tambi茅n ser谩 gravado en su pa铆s de origen y qu茅 desgravaciones, si las hay, contempla el convenio de doble imposici贸n entre ambos pa铆ses.
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Una vez que residen en Francia, los expatriados y los locales est谩n obligados a pagar impuestos all铆 sobre sus ingresos en todo el mundo. El sistema de seguridad social franc茅s es uno de los m谩s generosos del mundo, pero se paga con altas cargas sociales e impuestos. Seg煤n el gobierno franc茅s, los residentes franceses deben declarar los ingresos percibidos en el extranjero por todos los miembros de su hogar fiscal cuando estos ingresos sean imponibles en Francia. Tambi茅n deben presentar la declaraci贸n n潞 2047 cuando reciban ingresos distintos de los salarios y las pensiones, que est谩n exentos de impuestos en Francia pero que se utilizan para calcular el "taux effectif". B谩sicamente, si es residente en Francia y ha recibido ingresos fuera de Francia, debe rellenar la declaraci贸n n潞 2047.
Cuando los ingresos se han percibido en la moneda de un pa铆s no perteneciente a la zona del euro, deben convertirse en euros al tipo de cambio de la fecha de percepci贸n. Para evitar la doble imposici贸n, cuando estos ingresos han sido gravados en virtud de un convenio en el pa铆s o territorio del que proceden, el impuesto pagado fuera de Francia no es deducible de los ingresos, pero da derecho a un cr茅dito fiscal que puede deducirse del impuesto franc茅s.聽
Existen convenios suscritos con Alemania, B茅lgica, Espa帽a, Italia y ocho cantones de la Confederaci贸n Helv茅tica que estipulan que sus salarios son imponibles en su pa铆s de residencia. Aunque es fronterizo con Francia, el cant贸n de Ginebra no ha firmado el acuerdo. La remuneraci贸n que reciben los trabajadores que viven en este cant贸n de Suiza y que trabajan en Francia, o que son residentes en Francia y trabajan en este cant贸n, se grava en el pa铆s donde trabajan. Por eso muchos franceses se trasladan a Suiza, donde los impuestos son m谩s bajos. En 2017, todo el equipo de tenis de la Copa Davis se hab铆a trasladado a Suiza para huir de los impuestos. 聽
Estados Unidos聽
Los expatriados estadounidenses que viven en el extranjero como ciudadanos de Estados Unidos deben presentar una declaraci贸n de impuestos federales de Estados Unidos y pagar impuestos de Estados Unidos sobre sus ingresos en todo el mundo, sin importar d贸nde vivan en ese momento. En otras palabras, est谩n sujetos a las mismas normas relativas al impuesto sobre la renta que las personas que viven en Estados Unidos. Mientras que casi todos los 244 territorios soberanos emplean el impuesto territorial, de residencia o no aplican ning煤n impuesto sobre la renta, hay dos pa铆ses, EE.UU. y Eritrea, que tienen sistemas fiscales basados en la ciudadan铆a.聽
En el sistema fiscal de EE.UU., los ingresos procedentes del extranjero se gravan al mismo tipo marginal que los obtenidos dentro del pa铆s. Esto significa que los estadounidenses que viven en el extranjero o los titulares de la tarjeta verde tendr谩n que presentar una declaraci贸n de impuestos federales de EE.UU. este a帽o si sus ingresos totales en 2021 -independientemente de d贸nde se obtuvieron los ingresos (y en qu茅 moneda)- superan cualquiera de los siguientes umbrales m铆nimos: para los ciudadanos que declaran como solteros: 12.550 d贸lares si son menores de 65 a帽os, 14.250 d贸lares si tienen 65 a帽os o m谩s. Para los ciudadanos que declaran como casados que presentan una declaraci贸n conjunta: 25.100 d贸lares si ambos c贸nyuges son menores de 65 a帽os y 26.450 d贸lares si uno de los c贸nyuges es menor de 65 a帽os y el otro mayor de 65.聽
